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FI_IFRS18集团列报要求背景_笔记

最后变更：2026-10-08 11:00

邮件链

日期 发件人 收件人 内容
2026-09-25 Woo Yoon Guan（集团 Group Finance） 全集团子公司（含 China Agri / China Food 收件人） 签发《IFRS 18 PRESENTATION AND DISCLOSURE IN GROUP'S FINANCIAL STATEMENTS》Instructions，随附新版合并报表包
2026-09-25 16:43 Lim Shirley（集团） 全集团分发清单 转发 Instructions + 新版 Consolidation Package
2026-09-26 16:36 Tom Wang Keyco Gu、邵厚荣、William Wang（cc Xujing Yan、Daoyou Qing、Kabin Su） 转中国区，附中文要点：2027 起统一启用新版 Consol Pack；手工拆分简便则手工，工作量大则与 IT 评估系统配置调整

分发清单中「Recipient of Consolidation Package」的中国区人员：Ke Chen、Kelvin Tiu、邵厚荣、贺思晶、Haibo Wu、Li Li（China Agri）；Keyco Gu、Callie Zhu（China Food）。

附件一：GAR IFRS 18 Instructions（4 页，扫描件）

作者 Woo Yoon Guan（抄送 Rafael Concepcion, Jr.），2026-09-25，呈报对象为 GAR 集团各公司。

生效与节奏 - IFRS 18 对集团自 2027-01-01 起生效 - 所有子公司须采用新版 Consolidation Package Version 12-2026，用于 2027-01-01 起向新加坡总部报送的报告期 - 2026 年可比期间数据需按 IFRS 18 口径重列（re-presented） - 培训材料链接：https://smartdrive.sinarmas-agri.com/index.php/s/NXOFtGK4ZCe7mBg（集团内网，需权限）

利润表列报三项核心变动 1. 利息收入、股利收入、权益法核算结果（share of equity accounted results）、金融资产公允价值变动 → 归入投资类（investing） 2. 利息费用 → 归入筹资类（financing） 3. 汇兑损益须按形成汇兑差额的底层业务性质，分别划分至经营、投资、筹资三类

MPM（管理层业绩指标）披露 - EBITDA 与 Underlying Profit 被认定为集团 MPM，须披露从利润表项目到 MPM 的逐层明细调节（含税影响）

⚠️ 对 IT 的硬要求（本邮件最需行动项） - 集团指出：汇兑损益目前记在单一 GL 科目。子公司须自查现有会计属性是否足以将汇兑损益拆分为经营/投资/筹资三类 - 若需要 ECC 增强或重映射（enhancements/remapping）以支撑 IFRS 18 列报与披露 → 向 IT 团队提交 Change Request（CR），最迟不晚于 2026 年 10 月中（mid-October 2026）

附件二：GAR consol pack - 2026（Version 12-2026）

36 个 xlsx（GAR0、GAR1/1A/1B/1C、GAR2（含 2A/2B/2C）、GAR3–GAR36）。列报口径变动集中在 GAR2：

GAR2 / Schedule 2（STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME）新增行

新增行 名称 所属列报类别
8 Other Operating Income/(Expenses) 经营
9 Foreign exchange gain/(loss) on operating items, net 经营
18 Other Investing Income/(Expenses) 投资
19 Foreign exchange gain/(loss) on investing items, net 投资
23 (Finance charges) 筹资
24 Foreign exchange gain/(loss) on financing items, net 筹资

→ 三处汇兑行（9/19/24）即为 IFRS 18「按底层业务性质拆分」的落点；新的中间小计 = OPERATING PROFIT、PROFIT/(LOSS) BEFORE FINANCING AND INCOME TAX。

GAR2 / Schedule 2-1（MANAGEMENT PERFORMANCE MEASURES）— 全新表

上半段：PBT → EBITDA 调节 | 行 | 项目 | 取数 | |:-:|:-----|:-----| | 1 | PROFIT BEFORE TAX | PL2.25 | | 2 | Interest on borrowings | PL2.21+22 | | 3 | Foreign exchange (gain)/loss, net | PL2.9+PL2.19+PL2.24（三类汇兑净额） | | 4 | 生物资产公允价值变动净损益 | PL2A.2+PL2A.24 | | 5 | Depreciation & amortisation | 27-1 各明细行 | | 6 | Exceptional items | ⚠️ to be determined at Group level | | 7 | EBITDA | |

下半段：归母净利润 → Underlying Profit 调节（含 Deferred Tax 影响列、NCI 列） | 行 | 项目 | |:-:|:-----| | 8 | NET PROFIT ATTRIBUTABLE TO OWNERS OF THE PARENT（PL2.29） | | 9 | 生物资产公允价值变动净损益 | | 10 | Foreign exchange (gain)/loss, net | | 11 | Depreciation of bearer plants | | 12 | Tax impact from tax-based assets revaluation | | 13 | Other deferred tax (income)/expense | | 14 | Exceptional items（⚠️ 同样待集团定） | | 15 | UNDERLYING PROFIT |

GAR1（资产负债表 Schedule 1）结构未见变动。

原件归档

  • FI_FW GAR Group - IFRS 18 Presentation and Disclosure_20260926.msg
  • FI_GAR IFRS 18 Instructions_20260925.pdf
  • FI_GAR consol pack - 2026_V12-2026.7z（36 个 xlsx 未解包，保持原样）

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